企业所得税的问题?某公司为居民企业,适用的所得税税率为25%

来源：学生作业帮编辑：拍题作业网作业帮分类：综合作业时间：2024/05/29 14:41:22

企业所得税的问题?某公司为居民企业,适用的所得税税率为25%
某公司为居民企业,适用的所得税税率为25%
（1）营业收入7000万元,营业成本3800万元,营业税金及附加140万元,增值税1190万元,
（2）销售费用1200万元,其中广告费1100万元；管理费用300万元,其中业务招待费50万元,新产品研究开发费用80万元；财务费用130万元
（3）投资收益200万元,其中国债利息收入40万元
（4）营业外支出190万元,其中公益性捐赠支出180万元
）（5）合理的工资薪金支出300万元,职工福利费支出48万元,职工教育经费支出11万元,
计算应纳所得税税额.

1、会计利润=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440（万元）
2、广告费1100>7000*15%=1050,应调增1100-1050=50（万元
3、业务招待费50*60%=30300*14%=42,应调增48-42=6（万元）
8、职工教育经费支出11>300*2.5%=7.5,应调增11-7.5=3.5（万元）
9、应纳所得税税额=1440+50+15+40-40+158.4+6+3.5=1672.9（万元）
10、应纳企业所得税=1672.9*25%=418.225（万元）
（1）、一般企业,根据企业所得税法规定,广告费和业务宣传费计算基数即主营业务收入、其他业务收入、视同销售（营业）收入额的15%以内可以税前扣除.
（2）、《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确,企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业收入的5‰,
（3）、研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额.
（4）、纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额.
（5）、纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除.超过12%的部分则不得扣除.
（6）、职工福利费、工会经费和职工教育经费方面,实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%）,但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”,扣除额也就相应提高了.在职工教育经费方面,为鼓励企业加强职工教育投入,实施条例规定,除国务院财税主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.

企业所得税的问题?某公司为居民企业,适用的所得税税率为25% 2.甲公司为增值税一般纳税企业.所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公某企业2007亏损10万元,2008年赢利20万元,2009年赢利30万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,则某企业2008年利润表中的利润总额为1000万元,适用所得税税率为25％.当年发生的有关交易和事项有：取得国甲公司2009年境内应纳税所得额为300万元（适用的企业所得税税率为25％）,从A国分回140万元的税后利润（A国的企业某公司2012年实现利润70万元，所得税采用资产负债表债务法，适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余下列关于企业所得税税率的陈述正确的有（） A统一税率25% B小型微利22% C非居民企业特定所得10% D高新技术15 企业所得税的税率一般为25％,符合条件的小型微利企业,减按20％的税率征收企业所得税,这句话的意思是符合条件的小型微利企某公司全部资本为7800000元,债务占用全部资本的40%,债务利息率为12%,所得税税率为25%,息税前利 H公司是衣架信息产品的制造类企业,采用直线法计提折旧,使用的企业所得税税率为25%.最近,公司准备配置新设备,生产新一代会计题：判断题：自2008年起,我国内资企业和外资企业的所得税统一适用25%比例税率.这句话错在哪里? 判断题：自2008年起,我国内资企业和外资企业的所得税统一适用25%比例税率.这句话错在哪里?